Kdy vzniká povinnost dodanit?

Zrušili jste předčasně své životní pojištění se spořicí složkou, na které jste si v minulých letech uplatňovali daňové odpočty? Pak pro vás s největší pravděpodobností vzniká nepříjemná povinnost – tzv. dodanění. Znamená to, že státu musíte "vrátit" daňovou úsporu, kterou jste díky odpočtům získali.

Tato povinnost vzniká, pokud jste zrušením smlouvy porušili alespoň jednu ze zákonných podmínek pro daňovou uznatelnost:

  • Smlouva netrvala alespoň 60 měsíců (5 let).
  • A/nebo výplata plnění (odkupného) proběhla dříve, než v kalendářním roce, ve kterém jste dosáhli 60 let věku.

Jak na dodanění v Daňovém Přiznání: Krok za Krokem

Zpětné zdanění musíte provést sami v rámci daňového přiznání za rok, ve kterém jste pojistku zrušili.

  1. Sečtěte všechny uplatněné odpočty

    Musíte sečíst veškeré částky, které jste si v posledních 10 letech ze základu daně na tuto smlouvu odečetli. Pojišťovna by vám měla na konci roku zaslat potvrzení, kde bude tento součet uveden.

  2. Uveďte součet do daňového přiznání

    Tuto celkovou částku (např. 192 000 Kč) uvedete do Přílohy č. 2 daňového přiznání, do tabulky č. 2 - Ostatní příjmy. Do sloupce "Příjmy" napíšete výslednou částku. Jedná se o "Ostatní příjem" podle § 10 Zákona o daních z příjmů.

  3. Zaplaťte výslednou daň

    Tato částka se stane součástí vašeho celkového základu daně a vypočítá se z ní 15% daň z příjmu, kterou musíte v termínu pro podání přiznání uhradit.

Praktický příklad výpočtu

Pan Novák si 8 let uplatňoval maximální odpočet 24 000 Kč ročně. Nyní v roce 2025 smlouvu předčasně zrušil.

  • Celkem si odečetl: 8 let × 24 000 Kč/rok = 192 000 Kč.
  • Tuto částku musí v daňovém přiznání za rok 2025 uvést jako příjem podle § 10.
  • Při 15% sazbě daně tak musí státu na dani doplatit: 192 000 Kč × 0,15 = 28 800 Kč.

Jak se dodanění vyhnout?

Jediný spolehlivý způsob je smlouvu předčasně nerušit. Pokud máte s placením potíže nebo vám smlouva nevyhovuje, vždy nejprve zvažte lepší alternativy, jako je optimalizace smlouvy (např. zrušení spořicí složky a ponechání pouze rizik) nebo přerušení placení. Tím se povinnosti dodanění vyhnete.